• 《稅務稽查案件查辦實務及典型案例》

    實戰案例、辦案指南、風險防范
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    第一章 稅務稽查案件查辦流程1

    第一節 案件來源1

    一、 案源信息2

    二、 案源類型3

    三、 案源處理3

    第二節 案件檢查5

    一、 檢查權限6

    二、 檢查流程9

    三、 檢查結果13

    第三節 案件審理14

    一、 審理要素15

    二、 審理程序45

    三、 案件處理49

    第四節 案件執行64

    一、 文書送達64

    二、 執行措施70

    三、 案件結案85

    第二章 稅務稽查案件查辦工具與基本方法88

    第一節 查前準備與案頭分析88

    一、 查前準備88

    二、 案頭分析91

    三、 方案制定96

    第二節 信息化軟件與工具應用100

    一、 財務軟件100

    二、 查賬軟件103

    三、 輔助工具106

    第三節 稽查基本方法108

    一、 賬務檢查方法108

    二、 綜合分析方法113

    三、 調查核實方法118

    第四節 稅務稽查案件證據收集121

    一、 稅務稽查證據收集原則122

    二、 稅務稽查證據收集方法122

    三、 稅務稽查證據收集要求124

    第三章 偷(逃)稅案件查辦實務與案例132

    第一節 偷(逃)稅案件概述132

    一、 偷(逃)稅案件的概念132

    二、 偷(逃)稅案件的特征132

    三、 偷(逃)稅案件的類型133

    第二節 偷(逃)稅案件查辦思路150

    一、 偷(逃)稅案件檢查方法150

    二、 偷(逃)稅案件取證要點151

    三、 偷(逃)稅案件定性處理165

    第三節 偷(逃)稅案件查辦實戰案例204

    第四章 騙稅案件查辦實務與案例227

    第一節 騙稅案件概述227

    一、 騙稅案件的概念227

    二、 騙稅案件的特征227

    三、 騙稅案件的類型228

    第二節 騙稅案件查辦思路229

    一、 騙稅案件檢查方法229

    二、 騙稅案件取證要點230

    三、 騙稅案件定性處理237

    第三節 騙稅案件查辦實戰案例244

    第五章 虛開發票案件查辦實務與案例261

    第一節 虛開發票案件概述261

    一、 虛開發票案件的概念261

    二、 虛開發票案件的特征261

    三、 虛開發票案件的類型262

    第二節 虛開發票案件查辦思路263

    一、 虛開發票案件檢查方法263

    二、 虛開發票案件取證要點265

    三、 虛開發票案件定性處理266

    第三節 虛開發票案件查辦實戰案例294

    第六章 其他稅收違法案件查辦實務與案例311

    第一節 抗稅與逃避追繳欠稅案件311

    一、 抗稅311

    二、 逃避追繳欠稅313

    第二節 不繳或少繳稅款的其他案件317

    一、 因稅務機關的責任未繳或少繳稅款317

    二、 因計算錯誤等失誤不繳或少繳稅款331

    三、 不進行納稅申報不繳或少繳稅款331

    四、 因過失等其他原因未繳或少繳稅款340

    五、 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款351

    第三節 危害稅收征管秩序的其他案件380

    一、 違反日常稅收征管制度380

    二、 編造虛假計稅依據383

    三、 不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款389

    四、 逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查394

    第四節 發票違法違規的其他案件409

    一、 未按規定開具、使用、繳銷、存放或保管發票409

    二、 違反規定攜帶、郵寄或運輸發票409

    三、 私自印制、偽造、變造發票410

    四、 轉借、轉讓發票或故意受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸違規發票410

    附錄一 稅務稽查典型案例編寫參考416

    一、 案例基本內涵416

    二、 案例編寫方法417

    三、 案例展示與評價425

    附錄二 案例索引427

    一、 相關案例427

    二、 實戰案例429

    附錄三 稅務稽查案件查辦相關法律依據索引430

    一、 稅務稽查案件查辦程序規定430

    二、 稅務稽查各稅種主要依據434

    三、 稅收違法案件認定與處理依據436

    稅務稽查是稅收執法工作的重要環節,擔負著打擊偷逃騙抗稅和虛開發票等稅收違法行為的法定職責。本書以稅務稽查案件查辦為主線,對現行稅務稽查相關法律、行政法規、部門規章、規范性文件等進行了梳理、整合,參照了部分涉稅相關司法解釋,并結合稅務稽查工作實踐,建立了稅務稽查案件查辦的基本框架,包括案件查辦流程,案件查辦工具與基本方法,以及偷(逃)稅、騙稅、虛開發票等重點案件查辦實務。

    為幫助讀者在閱讀學習過程中能夠盡可能還原稅務稽查工作真實場景,本書精選77個真實案例,貫穿稅務稽查案件查辦流程及方法、重點案件查辦實務等各方面,既有工作思路、方法,也有對疑難問題爭議和司法機關裁判觀點,希望對稅務稽查人員防范稅務稽查執法風險,提高執法能力和實際工作能力提供幫助。

    本書在有以下幾個特點:

    1 本書在謀篇布局中采取了與以往稅務稽查實務書籍不同的方式,以法治思維、規范流程、防范風險、注重方法、緊貼實務為原則。既體現系統完整,又注重實務操作;既有全面的知識要點介紹,又有詳實的案例材料;既有工作思路方法,又有對疑難問題處理的爭議和觀點。

    2 本書使用大量案例,分為【相關案例】和【實戰案例】兩類,【相關案例】緊密貼合相應的內容主題,主要呈現了相關規定、方法在具體工作場景中的應用以及執法風險,幫助讀者深入理解相應的理論知識?!緦崙鸢咐恐饕尸F重點案件查辦過程,體現案件查辦工作思路與方法。為避免使用過多案例對讀者閱讀造成信息碎片化,我們將案例按照內容主題分別編入了全書知識體系中,一一對應,有助于系統閱讀學習。

    3 本書在編寫過程中,制作和使用了大量的圖、表,以盡可能簡潔、直觀的方式呈現繁瑣、復雜的要點,希望通過這種轉化,減少閱讀時間,提高學習效率。

    本書由郭勇平、安履承、方永武合作著寫。其中,由安履承負責撰寫第一章,第二章第四節,第三章第一節、第二節,第四章第一節、第二節,第五章第一節、第二節,第六章,并編寫上列各章節相關案例、附錄二、附錄三;由郭勇平、方永武負責撰寫第二章第一節、第二節、第三節,并編寫上列章節相關案例,附錄一、第三章第三節、第四章第三節、第五章第三節的實戰案例。全書由安履承、方永武負責統稿,段文濤、安慰最后審定。

    本書適合稅務機關從事稅務稽查、重大稅收違法案件審理等崗位工作人員學習、培訓使用,同時對于稅務律師、會計師、稅務師、企業財務人員、涉稅案件偵辦人員、審判人員等實務工作者具有一定的參考價值。本書作者均來自稅務稽查工作一線,同時又長期從事稅務稽查業務培訓工作,但由于成書時間短,案例材料加工工作量大,加之水平有限,書中難免存在疏漏和不妥之處,請讀者批評指正。

          

    2020519


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