• 《環境保護稅實務政策解析與納稅申報計算》

    【簡介】 由國家稅務總局稅務干部進修學院郭勇平、環保稅專家博士于佳曦、地稅系統干部環保稅講師王瑞華共同編寫。本書內容全面、通俗易懂、實操性強,可作為納稅人、稅務干部培訓指導教材。將于首次環保稅征報期后5月20發行 本書具有如下特點: 1全面解讀:結合《環保法》及《環保稅法及實施條例》對專業名詞術語、納稅人、征稅對象、計稅依據和應納稅額、稅收減免、征收管理進行了逐項解讀。 2納稅申報:對大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等類污染物的應納稅額計算、減征環保稅的條件和標準、納稅申報表填報等細節作了詮釋和舉例計算,并附了100個疑難實操解析。 3相關法律:(計算污染物排放量的排污系數和物料衡算方法)①未納入排污許可管理行業適用的排污系數②物料衡算方法及納入排污許可管理的火電等17個行業污染物排放量計算方法(含排污系數、物料衡算方法)等。 由國家級立信會計出版社出版,全書近500頁 【目錄】 第一章環境保護稅概述1 第一節費改稅歷史沿革1 一、 環境稅概念1 二、 國際經驗和借鑒2 三、 排污費制度發展及其改革歷程4 第二節我國環境保護稅立法5 一、 環境保護費改稅的必要性和可行性5 二、 中央關于環境保護稅立法的要求6 三、 環境保護費改稅的路徑選擇6 四、 環境保護稅立法遵循的基本原則7 五、 環境保護稅立法的重要意義7 六、 環境保護稅與相關制度比較8 第三節稅法及實施條例總體概述9 一、 關于《環境保護稅法》9 二、 關于《環境保護稅法實施條例》9 第四節排污許可制度概述9 一、 排污許可制改革背景10 二、 排污許可管理思路10 三、 納入排污許可的行業11 第二章環境保護稅政策解析12 第一節相關概念釋義12 一、 環境12 二、 生活垃圾12 三、 危險廢物12 四、 貯存12 五、 處置12 六、 利用13 七、 環境噪聲13 八、 環境噪聲污染13 九、 水污染物13 十、 固體廢物13 十一、 污染當量與污染當量值13 十二、 產物系數與排污系數14 十三、 實測法14 十四、 物料衡算14 第二節環境保護稅法的立法目的14 第三節納稅人15 一、 《環境保護稅法》的空間效力15 二、 《環境保護稅法》對納稅人的效力15 三、 對“直接排放”的理解15 四、 環境保護稅是行為稅15 五、 幾類特殊情形納稅人15 第四節征稅對象18 一、 應稅污染物18 二、 特殊情形19 三、 案例19 第五節計稅依據19 一、 確定計稅依據的一般原則20 二、 確定計稅依據的具體方法21 第六節稅率和應納稅額的計算24 一、 環境保護稅稅目稅額表24 二、 大氣污染物、水污染物的稅額確定25 第七節稅收減免27 一、 免征情形27 二、 減征情形29 第八節納稅義務發生時間和征收地點30 一、 納稅義務發生時間30 二、 申報期限30 三、 申報資料30 四、 征收地點30 第九節附則30 第十節關于《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》解讀31 一、 《辦法》出臺背景和意義31 二、 《辦法》的主要內容31 三、 《辦法》的生效日期32 第三章環境保護稅的計算及舉例33 第一節污染物核算方法概述33 一、 大氣污染物、水污染物、固體廢物的排放量和噪聲的分貝數的計算方法33 二、 計算環境保護稅的基本概念34 三、 國控污染源排放口污染物排放量計算方法35 第二節大氣污染物、水污染物環境保護稅計算38 一、 基本計算方法38 二、 安裝使用自動監控設備的環境保護稅計算39 三、 由監測機構出具監測數據或自行監測42 四、 排污系數、物料衡算方法44 五、 抽樣測算方法51 六、 pH值、色度、大腸菌群數、余氯量污染物應納稅額的計算52 第三節固體廢物環境保護稅的計算53 第四節工業噪聲環境保護稅的計算54 第五節環境保護稅減免稅的計算55 第四章納稅表單填報及案例示范58 第一節環境保護稅基礎信息采集表58 一、 環境保護稅基礎信息采集表59 二、 大氣、水污染物基礎信息采集表62 三、 固體廢物基礎信息采集表63 四、 噪聲基礎信息采集表65 五、 產排污系數基礎信息采集表66 六、 環保稅基礎信息采集表填表案例68 第二節環境保護稅納稅申報表(A類)73 一、 環境保護稅納稅申報表(A類)73 二、 環境保護稅按月計算報表(大氣污染物適用)75 三、 環境保護稅按月計算報表(水污染物適用)81 四、 環境保護稅按月計算報表(固體廢物適用)88 五、 環境保護稅按月計算報表(噪聲適用)88 六、 環境保護稅減免稅明細計算報表93 第三節環境保護稅納稅申報表(B類)97 一、 表單98 二、 填報說明98 三、 填報案例100 第五章環境保護稅的征收管理103 第一節環境保護稅法及實施條例的征管規定103 一、 征管模式及職責分工103 二、 納稅人識別105 三、 數據傳遞和比對105 四、 環保復核106 五、 環境違法處罰信息處理107 第二節環境保護稅征收管理工作的相關要求108 一、 征管原則108 二、 征管任務108 第三節環境保護稅的核定征收管理111 第六章環境保護稅熱點問答117 附錄一中華人民共和國環境保護稅法144 附錄二中華人民共和國環境保護稅法實施條例150 附錄三國務院關于環境保護稅收入歸屬問題的通知152 附錄四國家稅務總局國家海洋局關于發布《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》的公告153 附錄五國家稅務總局關于發布《環境保護稅納稅申報表》的公告154 附錄六關于發布計算污染物排放量的排污系數和物料衡算方法的公告155 附件1納入排污許可管理的火電等17個行業污染物實際排放量計算方法 (含排污系數、物料衡算方法)(試行)155 (一)污染物實際排放量核算方法火電行業155 (二)污染物實際排放量核算方法造紙行業162 (三)污染物實際排放量核算方法鋼鐵工業181 (四) 污染物實際排放量核算方法水泥工業203 (五) 污染物實際排放量核算方法石化工業208 (六) 污染物實際排放量核算方法煉焦化學工業254 (七) 污染物實際排放量核算方法電鍍工業260 (八) 污染物實際排放量核算方法玻璃工業——平板玻璃265 (九) 污染物實際排放量核算方法制藥工業——原料藥制造270 (十) 污染物實際排放量核算方法制革及毛皮加工工業——制革工業275 (十一) 污染物實際排放量核算方法農副食品加工工業——制糖工業310 (十二) 污染物實際排放量核算方法紡織印染工業317 (十三) 污染物實際排放量核算方法農藥制造工業335 (十四) 污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——鉛鋅冶煉349 (十五) 污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——鋁冶煉354 (十六) 污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——銅冶煉359 (十七) 污染物實際排放量核算方法化肥工業——氮肥365 附件2未納入排污許可管理行業適用的排污系數、物料衡算方法(試行)370 (1) 煤炭開采和洗選業371 (2) 天然原油和天然氣開采業377 (3) 與石油和天然氣開采有關的服務活動381 (4) 鐵礦采選業382 (5) 其他黑色金屬礦采選業386 (6) 銅礦采選業389 (7) 鉛鋅礦采選業391 (8) 鎳鈷礦采選業391 (9) 錫礦采選業392 (10) 銻礦采選業393 (11) 鋁礦采選業394 (12) 金礦采選業394 (13) 鎢鉬礦采選業395 (14) 稀土金屬礦采選業396 (15) 化學礦采選業397 (16) 石墨滑石礦采選業398 (17) 谷物磨制行業399 (18) 飼料加工行業399 (19) 水產品冷凍加工行業400 (20) 魚糜制品及水產品干腌制加工行業401 (21) 水產飼料的制造行業403 (22) 魚油提取及制品的制造行業404 (23) 其他水產品加工行業404 (24) 蔬菜、水果和堅果加工行業405 (25) 豆制品加工行業409 (26) 蛋品加工行業411 (27) 糕點、面包制造行業412 (28) 餅干及其他焙烤食品制造行業413 (29) 糖果、巧克力制造行業414 (30) 蜜餞制作行業415 (31) 米、面制品制造行業415 (32) 速凍食品制造行業416 (33) 方便面及其他方便食品制造行業417 (34) 肉、禽類罐頭制造業418 (35) 水產品罐頭制造業419 (36) 蔬菜、水果罐頭制造業420 (37) 冷凍飲品及食用冰制造行業420 (38) 鹽加工業422 (39) 碳酸飲料制造業422 (40) 果菜汁及果菜汁飲料制造業422 (41) 含乳飲料和植物蛋白飲料制造業424 (42) 固體飲料制造業426 (43) 茶飲料制造業426 (44) 棉化纖針織品及編織品制造業426 (45) 毛針織品及編織品制造業428 (46) 服裝行業429 (47) 鋸材加工業429 (48) 中藥飲片加工業431 (49) 石灰和石膏制品制造業431 (50) 水泥制品制造業(含混凝土結構構件、其他水泥制品業)431 (51) 石棉水泥制品制造業432 (52) 輕質建筑材料制品制造業432 (53) 金屬結構制造業433 (54) 金屬集裝箱制造業433 (55) 金屬絲繩及其制品制造業434 (56) 通用設備制造業和專用設備制造業434 (57) 電動機制造業453 (58) 變壓器、整流器和電感器制造業453 (59) 電力電容器制造業454 (60)配電開關控制設備制造業455 (61)電線電纜制造業455 (62)家用冰箱制造業456 (63)家用空調器制造業457 (64)燃氣生產與供應行業457 (65)自來水的生產和供應行業459 (66)其他水的處理、利用與分配行業460 附錄七 財政部 稅務總局 生態環境部關于環境保護稅有關問題的通知461
    ¥84.55¥89.00

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    【簡介】
    由國家稅務總局稅務干部進修學院郭勇平、環保稅專家博士于佳曦、地稅系統干部環保稅講師王瑞華共同編寫。本書內容全面、通俗易懂、實操性強,可作為納稅人、稅務干部培訓指導教材。將于首次環保稅征報期后5月20發行

    本書具有如下特點:
    1\全面解讀:結合《環保法》及《環保稅法及實施條例》對專業名詞術語、納稅人、征稅對象、計稅依據和應納稅額、稅收減免、征收管理進行了逐項解讀。

    2\納稅申報:對大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等類污染物的應納稅額計算、減征環保稅的條件和標準、納稅申報表填報等細節作了詮釋和舉例計算,并附了100個疑難實操解析。

    3\相關法律:(計算污染物排放量的排污系數和物料衡算方法)①未納入排污許可管理行業適用的排污系數②物料衡算方法及納入排污許可管理的火電等17個行業污染物排放量計算方法(含排污系數、物料衡算方法)等。
    由國家級立信會計出版社出版,全書近500頁


    【目錄】

    第一章環境保護稅概述1

    第一節費改稅歷史沿革1
    一、 環境稅概念1
    二、 國際經驗和借鑒2
    三、 排污費制度發展及其改革歷程4

    第二節我國環境保護稅立法5
    一、 環境保護費改稅的必要性和可行性5
    二、 中央關于環境保護稅立法的要求6
    三、 環境保護費改稅的路徑選擇6
    四、 環境保護稅立法遵循的基本原則7
    五、 環境保護稅立法的重要意義7
    六、 環境保護稅與相關制度比較8

    第三節稅法及實施條例總體概述9
    一、 關于《環境保護稅法》9
    二、 關于《環境保護稅法實施條例》9

    第四節排污許可制度概述9
    一、 排污許可制改革背景10
    二、 排污許可管理思路10
    三、 納入排污許可的行業11


    第二章環境保護稅政策解析12

    第一節相關概念釋義12
    一、 環境12
    二、 生活垃圾12
    三、 危險廢物12
    四、 貯存12
    五、 處置12
    六、 利用13
    七、 環境噪聲13
    八、 環境噪聲污染13
    九、 水污染物13
    十、 固體廢物13
    十一、 污染當量與污染當量值13
    十二、 產物系數與排污系數14
    十三、 實測法14
    十四、 物料衡算14

    第二節環境保護稅法的立法目的14

    第三節納稅人15
    一、 《環境保護稅法》的空間效力15
    二、 《環境保護稅法》對納稅人的效力15
    三、 對“直接排放”的理解15
    四、 環境保護稅是行為稅15
    五、 幾類特殊情形納稅人15

    第四節征稅對象18
    一、 應稅污染物18
    二、 特殊情形19
    三、 案例19

    第五節計稅依據19
    一、 確定計稅依據的一般原則20
    二、 確定計稅依據的具體方法21

    第六節稅率和應納稅額的計算24
    一、 環境保護稅稅目稅額表24
    二、 大氣污染物、水污染物的稅額確定25

    第七節稅收減免27
    一、 免征情形27
    二、 減征情形29

    第八節納稅義務發生時間和征收地點30
    一、 納稅義務發生時間30
    二、 申報期限30
    三、 申報資料30
    四、 征收地點30

    第九節附則30

    第十節關于《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》解讀31
    一、 《辦法》出臺背景和意義31
    二、 《辦法》的主要內容31
    三、 《辦法》的生效日期32


    第三章環境保護稅的計算及舉例33

    第一節污染物核算方法概述33
    一、 大氣污染物、水污染物、固體廢物的排放量和噪聲的分貝數的計算方法33
    二、 計算環境保護稅的基本概念34
    三、 國控污染源排放口污染物排放量計算方法35

    第二節大氣污染物、水污染物環境保護稅計算38
    一、 基本計算方法38
    二、 安裝使用自動監控設備的環境保護稅計算39
    三、 由監測機構出具監測數據或自行監測42
    四、 排污系數、物料衡算方法44
    五、 抽樣測算方法51
    六、 pH值、色度、大腸菌群數、余氯量污染物應納稅額的計算52

    第三節固體廢物環境保護稅的計算53

    第四節工業噪聲環境保護稅的計算54

    第五節環境保護稅減免稅的計算55


    第四章納稅表單填報及案例示范58

    第一節環境保護稅基礎信息采集表58
    一、 環境保護稅基礎信息采集表59
    二、 大氣、水污染物基礎信息采集表62
    三、 固體廢物基礎信息采集表63
    四、 噪聲基礎信息采集表65
    五、 產排污系數基礎信息采集表66
    六、 環保稅基礎信息采集表填表案例68

    第二節環境保護稅納稅申報表(A類)73
    一、 環境保護稅納稅申報表(A類)73
    二、 環境保護稅按月計算報表(大氣污染物適用)75
    三、 環境保護稅按月計算報表(水污染物適用)81
    四、 環境保護稅按月計算報表(固體廢物適用)88
    五、 環境保護稅按月計算報表(噪聲適用)88
    六、 環境保護稅減免稅明細計算報表93

    第三節環境保護稅納稅申報表(B類)97
    一、 表單98
    二、 填報說明98
    三、 填報案例100


    第五章環境保護稅的征收管理103

    第一節環境保護稅法及實施條例的征管規定103
    一、 征管模式及職責分工103
    二、 納稅人識別105
    三、 數據傳遞和比對105
    四、 環保復核106
    五、 環境違法處罰信息處理107

    第二節環境保護稅征收管理工作的相關要求108
    一、 征管原則108
    二、 征管任務108

    第三節環境保護稅的核定征收管理111


    第六章環境保護稅熱點問答117

    附錄一中華人民共和國環境保護稅法144
    附錄二中華人民共和國環境保護稅法實施條例150
    附錄三國務院關于環境保護稅收入歸屬問題的通知152
    附錄四國家稅務總局國家海洋局關于發布《海洋工程環境保護稅申報征收辦法》的公告153
    附錄五國家稅務總局關于發布《環境保護稅納稅申報表》的公告154

    附錄六關于發布計算污染物排放量的排污系數和物料衡算方法的公告155

    附件1納入排污許可管理的火電等17個行業污染物實際排放量計算方法
    (含排污系數、物料衡算方法)(試行)155
    (一)污染物實際排放量核算方法火電行業155
    (二)污染物實際排放量核算方法造紙行業162
    (三)污染物實際排放量核算方法鋼鐵工業181
    (四) 污染物實際排放量核算方法水泥工業203
    (五) 污染物實際排放量核算方法石化工業208
    (六) 污染物實際排放量核算方法煉焦化學工業254
    (七) 污染物實際排放量核算方法電鍍工業260
    (八) 污染物實際排放量核算方法玻璃工業——平板玻璃265
    (九) 污染物實際排放量核算方法制藥工業——原料藥制造270
    (十) 污染物實際排放量核算方法制革及毛皮加工工業——制革工業275
    (十一) 污染物實際排放量核算方法農副食品加工工業——制糖工業310
    (十二) 污染物實際排放量核算方法紡織印染工業317
    (十三) 污染物實際排放量核算方法農藥制造工業335
    (十四) 污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——鉛鋅冶煉349
    (十五) 污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——鋁冶煉354
    (十六) 污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——銅冶煉359
    (十七) 污染物實際排放量核算方法化肥工業——氮肥365

    附件2未納入排污許可管理行業適用的排污系數、物料衡算方法(試行)370
    (1) 煤炭開采和洗選業371
    (2) 天然原油和天然氣開采業377
    (3) 與石油和天然氣開采有關的服務活動381
    (4) 鐵礦采選業382
    (5) 其他黑色金屬礦采選業386
    (6) 銅礦采選業389
    (7) 鉛鋅礦采選業391
    (8) 鎳鈷礦采選業391
    (9) 錫礦采選業392
    (10) 銻礦采選業393
    (11) 鋁礦采選業394
    (12) 金礦采選業394
    (13) 鎢鉬礦采選業395
    (14) 稀土金屬礦采選業396
    (15) 化學礦采選業397
    (16) 石墨滑石礦采選業398
    (17) 谷物磨制行業399
    (18) 飼料加工行業399
    (19) 水產品冷凍加工行業400
    (20) 魚糜制品及水產品干腌制加工行業401
    (21) 水產飼料的制造行業403
    (22) 魚油提取及制品的制造行業404
    (23) 其他水產品加工行業404
    (24) 蔬菜、水果和堅果加工行業405
    (25) 豆制品加工行業409
    (26) 蛋品加工行業411
    (27) 糕點、面包制造行業412
    (28) 餅干及其他焙烤食品制造行業413
    (29) 糖果、巧克力制造行業414
    (30) 蜜餞制作行業415
    (31) 米、面制品制造行業415
    (32) 速凍食品制造行業416
    (33) 方便面及其他方便食品制造行業417
    (34) 肉、禽類罐頭制造業418
    (35) 水產品罐頭制造業419
    (36) 蔬菜、水果罐頭制造業420
    (37) 冷凍飲品及食用冰制造行業420
    (38) 鹽加工業422
    (39) 碳酸飲料制造業422
    (40) 果菜汁及果菜汁飲料制造業422
    (41) 含乳飲料和植物蛋白飲料制造業424
    (42) 固體飲料制造業426
    (43) 茶飲料制造業426
    (44) 棉化纖針織品及編織品制造業426
    (45) 毛針織品及編織品制造業428
    (46) 服裝行業429
    (47) 鋸材加工業429
    (48) 中藥飲片加工業431
    (49) 石灰和石膏制品制造業431
    (50) 水泥制品制造業(含混凝土結構構件、其他水泥制品業)431
    (51) 石棉水泥制品制造業432
    (52) 輕質建筑材料制品制造業432
    (53) 金屬結構制造業433
    (54) 金屬集裝箱制造業433
    (55) 金屬絲繩及其制品制造業434
    (56) 通用設備制造業和專用設備制造業434
    (57) 電動機制造業453
    (58) 變壓器、整流器和電感器制造業453
    (59) 電力電容器制造業454
    (60)配電開關控制設備制造業455
    (61)電線電纜制造業455
    (62)家用冰箱制造業456
    (63)家用空調器制造業457
    (64)燃氣生產與供應行業457
    (65)自來水的生產和供應行業459
    (66)其他水的處理、利用與分配行業460

    附錄七  財政部  稅務總局  生態環境部關于環境保護稅有關問題的通知461



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