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國家稅務總局廈門市稅務局關于電子稅務局非居民企業所得稅申報系統相關事項的提示

發布日期:2020-04-23  生效日期:2020-04-23

閱讀量:91 次

近期廈門市電子稅務局的非居民企業所得稅申報系統已經升級改造完成,現將有關非居民企業所得稅申報的部分事項提示如下:

一、關于扣繳申報

現行非居民企業所得稅扣繳申報均應使用《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表(2019年版)》,該表適用于源泉扣繳和指定扣繳的扣繳義務人,以及扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務情況下自行申報的納稅人。電子稅務局操作的路徑為:廈門市電子稅務局首頁---我要辦稅---稅費申報及繳納---企業所得稅申報---扣繳企業所得稅。根據《國家稅務總局關于發布<非居民納稅人享受協定待遇管理辦法>的公告》(2019年第35號)的規定,非居民納稅人或扣繳義務人在電子稅務局進行扣繳申報時如要享受稅收協定待遇,還應在線填報扣繳表附表《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》。同時,在同一份合同款項首次扣繳申報時應將《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》紙質原件提交給主管稅務機關。

二、關于季度預繳

根據國家稅務總局公告(2019年第16號)規定,非居民企業應于2020年度第一季度企業所得稅季度預繳申報時開始使用《中華人民共和國非居民企業所得稅預繳申報表(2019年版)》,其附表為《非居民企業機構、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業機構、場所核定計算明細表》。電子稅務局操作的路徑為:廈門市電子稅務局首頁---我要辦稅---稅費申報及繳納---企業所得稅申報---非居民企業所得稅預繳申報。

三、關于年度匯繳

今年非居民企業年度企業所得稅匯算清繳仍應采用2015版年度申報表進行申報,年度申報表包括《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表(適用于據實申報企業)》和《中華人民共和國非居民企業所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業)/(不構成常設機構和國際運輸免稅申報)》。電子稅務局操作的路徑為:廈門市電子稅務局首頁---我要辦稅---稅費申報及繳納---企業所得稅申報---非居民企業(據實申報)企業所得稅年度申報/非居民企業(核定征收)企業所得稅年度申報。

由于近期非居民企業所得稅申報表更新以及電子稅務局升級完善,相關納稅人在進行申報時務必根據相關文件選擇正確的申報表進行申報,以便能夠正常申報企業所得稅及順利繳納稅款。

國家稅務總局廈門市稅務局

2020年4月23日

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