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關于發布江蘇省資產評估協會行業風險提示2020年第1號的通知

發布日期:2020-04-17  生效日期:2020-04-17

閱讀量:170 次

蘇評協〔2020〕21號

各資產評估機構:

為了提高資產評估機構和資產評估專業人員執業質量和執業水平,規避執業風險,為我省資產評估行業提供專業技術服務,江蘇省資產評估協會(以下簡稱省評協)將根據近幾年業務檢查中發現的常見問題、新修訂出臺的評估準則、行業管理熱點等,不定期發布行業風險提示?,F發布《江蘇省資產評估協會行業風險提示2020年第1號——印章管理和使用》(見附件)。

行業風險提示由省評協各專門(專業)委員會負責編寫,經省評協專業技術委員會審議后,通過協會網站不定期發布,同時列入后續教育培訓和業務檢查重點。

行業風險提示不能替代資產評估準則相關要求,僅供資產評估機構和資產評估師在內部管理及執業過程中參考。資產評估機構應重視執業風險,加強職業道德學習和質量控制制度建設,牢固樹立誠信為本、操守為重的職業理念,不斷提高執業質量和執業水平。

附件:《江蘇省資產評估協會行業風險提示2020年第1號——印章管理和使用》

江蘇省資產評估協會

2020年4月17日

附件: 江蘇省資產評估協會行業風險提示2020年第1號——印章管理和使用

風險提示由江蘇省資產評估協會發布。風險提示不能替代資產評估準則相關要求,僅供資產評估機構和資產評估師在內部管理及執業過程中參考。

近幾年,省評協在執業質量檢查和信訪舉報中發現多起因印章管理或使用不當引起矛盾和糾紛的案例。懲戒委員會認為有必要對資產評估機構印章和資產評估師印章管理和使用進行風險提示。

本提示所稱印章是指資產評估機構印章和資產評估師印章兩類。

資產評估機構印章具有重要法律地位,一般稱為公章或法人公章,在法律文件上蓋有資產評估機構印章(以下簡稱公章)即代表資產評估機構對該文件的認可?,F行的立法和司法實踐中,審查是否蓋有公章成為判斷民事活動是否成立和生效的重要標準。除法律有特殊規定外(如發票的蓋章),均可以公章代表法人意志,對外簽訂合同及其他法律文件,具有確定的法律效力,凡是加蓋公司法人公章的信、公文、合同、介紹信、證明或其他公司材料,均可認定為系公司所作出意思表示。

資產評估師印章,又稱資產評估師印鑒章,內容包括資產評估師姓名、登記編號。

《中華人民共和國資產評估法》第二十八條:“評估機構開展法定評估業務,應當指定至少兩名相應專業類別的評估師承辦,評估報告應當由至少兩名承辦該項業務的評估師簽名并加蓋評估機構印章”。

資產評估師簽署資產評估報告,加蓋資產評估師印章,是資產評估師主動向評估報告使用人或閱讀者明示其特定身份和信息的行為。

一、典型案例

案例一:某被拆遷人王先生舉報A資產評估機構(簡稱A機構),2014年出具的《某拆遷補償項目資產評估報告書》(簡稱《資產評估報告》)存在問題。A機構負責人表示舉報人提供的《資產評估報告》所蓋印章是真實的,但該負責人和報告書上蓋章的2名注冊資產評估師均否認出具過此報告。省評協調查發現,舉報人提供的《資產評估報告》蓋有A機構公章及兩名注冊資產評估師印章,但無注冊資產評估師簽字。進一步調查發現,A機構無印章管理制度,公章、注冊資產評估師印章隨意擺放,印章使用無審批、登記手續。因此 A機構和兩名注冊資產評估師因執業質量、印章管理不善問題,受到行業自律懲戒。同時該報告導致A機構承擔了民事賠償責任。

案例二:律師李先生舉報B資產評估機構(簡稱B機構),2016年8月出具的《某無形資產評估報告書》(簡稱《資產評估報告》)存在重大問題。省評協調查中,B機構負責人表示不知情該項目,檢查該項目底稿中時發現,留存的《資產評估報告》上加蓋的是資產評估師印章,而舉報人提供的報告書上加蓋的是注冊資產評估師印章,進一步調查發現,該公司無此項目相關登記信息,財務沒有收費記錄,另外《資產評估報告》存在執業質量問題。B機構和兩名資產評估師因報告執業質量和印章管理使用不善問題,受到行業自律懲戒。同時該報告也可導致B機構招來一系列民事賠償訴訟。

二、印章管理和使用存在的主要問題

(一)公章管理和使用存在的主要問題。

1.評估機構未建立印章管理制度或管理制度不健全。使用公章未經嚴格審批、審查;未設專人保管;公章丟失或被盜后不及時報告,不及時報案,不主動在報紙上發布公告聲明作廢。

2.評估機構沒有建立統一的公章使用臺賬。沒有規范、如實地登記用印事項和用印人,發生問題無法追溯和查驗。

3.評估機構允許掛靠, 默許掛靠人另行刻制單位公章。

4.評估機構股東或合伙人因權力斗爭或利益博弈,各自為政,公章被隨意濫用或被其中一方控制。

5.評估機構發現公章被仿冒后,未采取有效的應對措施。

6.評估機構發現公章被內部人員盜用后,不采取正確應對措施,放任風險繼續存在。

7.評估機構已注銷資產評估備案,在工商稅務注銷期間,不妥善保管印章,仍隨意使用公章,違法違規出具資產評估報告等文書、證明。

(二)資產評估師印章保管和使用存在的問題。

1.資產評估師印章由單位統一管理,使用印章未經過嚴格審批、沒有統一臺賬,不能追溯,極易產生糾紛。

2.資產評估師印章交由他人保管,允許或默許他人在本人未參與的項目上使用印章。

三、印章管理和使用應當采取的措施

(一)公章管理和使用應當采取的措施。

評估機構應當建立健全相關公章管理制度。公章應有專人妥善保管。規范使用流程,履行使用審批、登記手續。保持公章完好,防止損毀、遺失和被盜。

1.建立層次分明、職責明確的印章管理制度。根據印章(含公章、財務印章等)的不同,采取分層分類管理,不同印章由其對應崗位專人妥善保管,保管人不得擅自將印章交于他人或委托他人代管。

2.明確保管人責任,妥善保管印章,謹防丟失、盜竊,防止被盜用、私用,建立和完善印章損壞、丟失、盜用等意外事件發生后可采取的應急措施。

3.明確印章使用流程,建立使用臺賬,詳實登記用印事項和用印人, 未經規定審批程序不得擅自使用。

4.印章保管人要負起責任,應當對用章審批程序和需蓋章材料內容要仔細審核,不得在與經批準用章內容不一致的材料上蓋章。

5.明確評估機構全體員工包括管理層必須嚴格遵守公章使用規定使用印章。

6.建立違規使用印章追責制度,在印章使用中違反規定,應當予以處理。給評估機構造成損失的,由評估機構對違規者予以處分,并可根據情況追究相關責任人民事責任、刑事責任。

7.評估機構應當加強對分支機構公章使用的管理, 避免因分支機構不當用章導致評估機構承擔相關法律責任。

(二) 資產評估師印章管理和使用應當采取的措施。

1.資產評估師印章應當由本人保管和使用,不得隨意委托他人管理使用。

2.評估機構不應以任何理由統一保管資產評估師印章。

3.資產評估師應當堅持誠信為本的職業操守,注意執業風險,謹慎簽字蓋章。

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