【上市公司稅訊】正川股份:因研發費用列報存在重大錯誤、收入確認不準確及費用報銷不規范等違規行為,被重慶監管局責令整改——公司進行整改,并對以白條入賬、且未納稅調增的客訴費用(4萬元),補繳了所得稅

正川股份(603976.SH)于2019年12月31日發布公告,披露因財務報告列報存在重大錯誤、收入確認不準確及費用報銷不規范、財務入賬不及時等違規問題,被重慶監管局責令整改。主要事項梳理如下:

1)、隨意變更研發費用歸集口徑。原來在生產成本中歸集的部分費用歸集至研發費用,導致2019年三季度合并利潤表中研發費用虛增922.93萬元、營業成本虛減922.93萬元,造成財務報告列報重大錯誤?!?/span>收到《決定書》后,公司按2018年度研發費用的歸集口徑,對2019年9月以前的研發費用進行重新歸集,將原應歸集在生產成本中的研發費用從現有研發費用中分離出來計入成本中……

2)、收入確認跨期。收發存系統中2018年至2019年所有客戶的收入異議期共有21家客戶收入異議期存在錯誤,進而導致2018年11月至12月期間共計有6家客戶收入確認時點錯誤,金額合計85.50萬元。……自重慶監管局在檢查中提出此問題后,公司已責令相關人員復核所有銷售合同的異議期,按合同的規定在金蝶錄入系統中重新錄入了收入異議期。

3)、費用報銷不規范、財務入賬不及時。一是你公司存在費用報銷未附正規發票,以白條沖抵且未在所得稅匯算清繳中予以扣除的情形;二是你公司存在費用報銷審批不完整的情形;三是你公司存在財務入賬不及時,部分固定資產已報廢但延遲進行賬務處理的情形。公司整改措施如下:1、對于無正規發票的客訴費用(金額4萬元),公司已于2019年12月23日進行了所得稅補繳。今后如出現無正規發票的費用,公司會在企業所得稅匯算時進行匯算扣除;2、2019年1月公司新上了金蝶的費用報銷系統,現在所有費用報銷均在系統中走流程,不會再存在報銷審批不完整的情形;3、今后公司將加強管理,按照規定及時進行入賬處理。

《603976 正川股份關于對重慶監管局責令整改事項的整改計劃的公告》【2019.12.31】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=9900032884&announcementId=1207209832&announcementTime=2019-12-31

重慶正川醫藥包裝材料股份有限公司關于對重慶監管局責令整改事項的整改計劃的公告

重慶正川醫藥包裝材料股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2019年12月30日收到中國證券監督管理委員會重慶監管局(以下簡稱“重慶監管局”)下發的《關于對重慶正川醫藥包裝材料股份有限公司采取責令改正措施的決定》([2019]28號)(以下簡稱“決定書”),具體內容詳見公司于2019年12月31日披露的《重慶正川醫藥包裝材料股份有限公司關于收到重慶監管局行政監管措施決定書的公告》(公告編號:2019-042)。

收到《決定書》后,公司董事會立即組織相關人員對所涉事項制定了整改計劃,將在《決定書》的規定時間內完成整改并向重慶監管局提交書面整改報告?,F將整改計劃的主要內容公告如下:

一、信息披露方面

(一)隨意變更研發費用歸集口徑,導致相關財務報告列報存在重大錯誤

經查,你公司在外部環境和實際生產流程未發生重大變化且未履行相應決策程序的情況下,隨意變更原有的研發費用歸集口徑,將原來在生產成本中歸集的部分費用歸集至研發費用。上述變更導致你公司2019年半年度財務報告、2019年三季度財務報告中相關項目列報存在重大錯誤,其中2019年半年度合并利潤表中研發費用金額虛增843.62萬元、營業成本虛減843.62萬;2019年三季度合并利潤表中研發費用虛增922.93萬元、營業成本虛減922.93萬元。

公司整改措施如下:

1、自重慶監管局在檢查中提出此問題后,公司結合檢查意見,對公司的研發情況進行了重新梳理并總結了更清晰的思路。公司通過慎重考慮后認為在實際生產環境和外部環境未發生較大變化的情況下,改變以往研發核算的方式不利于報表使用者理解和同期比較,擬將研發費用歸集口徑與2018年披露口徑保持一致。公司自2019年10月起,已按2018年研發費用的歸集口徑進行研發費用的歸集。收到《決定書》后,公司按2018年度研發費用的歸集口徑,對2019年9月以前的研發費用進行重新歸集,將原應歸集在生產成本中的研發費用從現有研發費用中分離出來計入成本中,以保持研發費用歸集口徑的一致性。

2、公司將及時召開董事會,對2019 年半年度財務報告、2019年三季度財務報告中涉及的上述財務報告列報進行更正披露。

(二)未披露《2018年年度內部控制評價報告》

你公司在披露2018年年度報告時未披露《2018年年度內部控制評價報告》,截至目前仍未補充披露。

公司整改措施如下:

公司在披露2018年年度報告時未同時披露《2018年年度內部控制評價報告》,公司已于2019年12月31日對《2018年年度內部控制自我評價報告》進行了補充披露,公司將加強相關責任人員對證監會及上海證券交易所信息披露相關的法律、法規、規則的學習,進一步完善內部管理控制,提升信息披露水平,提高信息披露質量。

二、財務內控方面

(一)收入確認跨期

你公司目前將產品經驗收合格且異議期屆滿作為收入確認時點。因你公司相關業務人員對錄入系統的異議期管理不到位導致錄入存在錯誤。經查,你公司收發存系統中2018年至2019年所有客戶的收入異議期共有21家客戶收入異議期存在錯誤,進而導致2018年11月至12月期間共計有6家客戶收入確認時點錯誤,金額合計85.50萬元,其中1家客戶的兩筆業務在2018年提前確認收入,金額合計11.75萬元。其他5家收入確認時點錯誤但未導致跨年確認。

公司整改措施如下:

自重慶監管局在檢查中提出此問題后,公司已責令相關人員復核所有銷售合同的異議期,按合同的規定在金蝶錄入系統中重新錄入了收入異議期;同時在系統中增設了異議期審核環節,由財務部相關人員對錄入的異議期按照合同規定進行審核后才予以確認,從而杜絕因異議期的錯錄而導致收入確認不準確的問題。

(二)費用報銷不規范、財務入賬不及時

一是你公司存在費用報銷未附正規發票,以白條沖抵且未在所得稅匯算清繳中予以扣除的情形;二是你公司存在費用報銷審批不完整的情形;三是你公司存在財務入賬不及時,部分固定資產已報廢但延遲進行賬務處理的情形。

公司整改措施如下:

1、對于無正規發票的客訴費用(金額4萬元),公司已于2019年12月23日進行了所得稅補繳。今后如出現無正規發票的費用,公司會在企業所得稅匯算時進行匯算扣除;

2、2019年1月公司新上了金蝶的費用報銷系統,現在所有費用報銷均在系統中走流程,不會再存在報銷審批不完整的情形;

3、今后公司將加強管理,按照規定及時進行入賬處理。

三、其他整改措施

(一)加強學習、提升規范運作水平

不定期組織組織全體董事、監事、高管人員加強對證券法律法規的培訓學習,完善信息披露管理制度并確保執行到位,切實提高公司治理及規范運作水平,促使全體董監高認真履行忠實、勤勉義務。

(二)健全財務內控,規范會計核算

全面檢查各信息系統數據的完整性、準確性,建立有效的內控制度并嚴格對照執行;健全費用報銷制度,提高費用報銷的規范性、及時性;組織財務人員加強學習,提高責任意識和工作能力,切實規范會計核算。

公司將以此次整改為契機,深刻汲取教訓,加強相關責任人員對相關法律法規的學習,完善內部控制制度,提升信息披露水平。

特此公告。

重慶正川醫藥包裝材料股份有限公司董事會

2019年12月31日



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