【上市公司稅訊】菲利華:入選財監【2019】18號77家醫藥行業專項檢查名單——經自查,不存在利用高開增值稅發票等方式虛增營業收入、不存在將高開金額在扣除增值稅后又以勞務費等形式支付給醫院等機構,或者用于醫院開發、系統維護、學術推廣等問題

菲利華(300395.SZ)于2019年6月28日發布公告,披露2019年6月3日發文(財監【2019】18號)選取了77家醫藥企業開展會計信息質量檢查,公司被列入地方財政廳(局)2019年醫藥企業會計信息質量檢查名單中,經省財政廳檢查,公司披露因從事石英玻璃材料及制品的生產與銷售業務,業務領域不屬于本次專項檢查的醫藥行業,亦不存在利用高開增值稅發票等方式虛增營業收入,不存在將高開金額在扣除增值稅后又以勞務費等形式支付給醫院等機構,或者用于醫院開發、系統維護、學術推廣等行為。

大力稅手附:財監【2019】18號:地方財政廳(局)2019年醫藥企業會計信息質量檢查名單

地方財政廳(局)2019年醫藥企業會計信息質量檢查名單

財政廳(局)

檢查企業

北京

北京智飛綠竹生物制藥有限公司、北京同仁堂股份有限公司同仁堂藥酒廠

天津

天士力醫藥集團股份有限公司、天津生物化學制藥有限公司

河北

石藥集團中諾藥業(石家莊)有限公司、華北制藥河北華民藥業有限責任公司

山西

山西蘭花藥業股份有限公司、太原鋼鐵(集團)比歐西氣體有限公司

內蒙古

內蒙古白醫制藥股份有限公司、內蒙古大唐藥業股份有限公司

遼寧

遼寧科泰生物基因制藥股份有限公司、遼寧格瑞仕特生物制藥有限公司

吉林

長春生物制品研究所有限責任公司、吉林海通制藥有限公司

黑龍江

哈爾濱兒童制藥廠有限公司、大慶華科股份有限公司藥業分公司

上海

上海騰瑞制藥有限公司、上海景峰制藥有限公司

江蘇

江蘇奧賽康藥業有限公司、前沿生物藥業(南京)股份有限公司

浙江

浙江仙琚制藥股份有限公司、浙江亞太藥業股份有限公司

安徽

國藥集團國瑞藥業有限公司、安徽源和堂藥業股份有限公司

福建

廈門美商醫藥有限公司、福建三愛藥業有限公司

江西

江西聚仁堂藥業有限公司、江西南昌濟生制藥有限責任公司

山東

辰欣藥業股份有限公司、華熙福瑞達生物醫藥有限公司

河南

鄭州安圖生物工程股份有限公司、樂氏同仁三門峽制藥有限公司

湖北

武漢長聯來福制藥股份有限公司、湖北菲利華石英玻璃股份有限公司

湖南

湖南恒生制藥股份有限公司、藥圣堂(湖南)制藥有限公司

廣東

深圳市衛光生物制品股份有限公司、廣東太安堂藥業股份有限公司

廣西

南寧市金馬制藥廠(有限公司)、廣西梧州制藥(集團)股份有限公司

海南

海南卓泰制藥有限公司、海南中和藥業股份有限公司

重慶

重慶邁樂生物制藥有限公司、北大醫藥股份有限公司

四川

四川攀鋼梅塞爾氣體產品有限公司、四川遠大蜀陽藥業有限責任公司

貴州

國藥集團同濟堂(貴州)制藥有限公司、貴州三力制藥股份有限公司

云南

云南大唐漢方制藥股份有限公司、玉溪沃森生物技術有限公司

陜西

五0五藥業有限公司、西安利君制藥有限責任公司

甘肅

康縣獨一味生物制藥有限公司、蘭州和盛堂制藥股份有限公司

青海

青海省瑞誠工貿有限責任公司、青海久美藏藥藥業有限公司

寧夏

寧夏啟元國藥有限公司、上海華源藥業(寧夏)沙賽制藥有限公司

新疆

新疆天山制藥工業有限公司、新疆華世丹藥業有限公司

西藏

西藏藏醫學院藏藥有限公司、西藏藏藥集團股份有限公司

《300395菲利華關于《財政部關于開展2019年度醫藥行業會計信息質量檢查工作的通知》有關事項的回復》【2019.6.28】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900023110&stockCode=300395&announcementId=1206401985&announcementTime=2019-06-28

問題:財政部于2019年6月3日發文,對77家藥企開展會計信息質量專項檢查。湖北菲利華石英玻璃股份有限公司在省市財政廳62家檢查名單中。請申請人說明上述檢查的進展情況,申請人是否就檢查重點內容予以自查,申請人上述檢查事項是否存在問題,是否存在被行政處罰的可能,是否會構成重大違法違規。請保薦機構、會計師、律師發表核查意見。

回復:

一、申請人列入財政部2019年度醫藥行業會計信息質量檢查企業名單的相關情況。

根據財政部官網2019年6月4日發布的《財政部關于開展2019年度醫藥行業會計信息質量檢查工作的通知》(財監【2019】18號,以下簡稱《通知》),財政部決定組織部分監管局和各省、自治區、直轄市財政廳(局)于2019年6月至7月開展醫藥行業會計信息質量檢查工作。根據《通知》,財政部會同國家醫療保障局按照“雙隨機、一公開”要求,隨機選取了77家醫藥企業開展會計信息質量檢查,剖析藥品從生產到銷售各個環節的成本利潤構成,揭示藥價形成機制,為綜合治理藥價虛高、解決人民群眾“看病貴”問題提供第一手資料。上述77家藥企名單中包含申請人,由湖北省財政廳負責檢查。上述檢查的重點內容詳見本答復“三、申請人對檢查重點內容的自查情況”

二、上述檢查的進展情況

報告期內,申請人經營業務中無醫藥相關業務。截至本答復簽署日,申請人尚未收到具體開展上述檢查的通知。

2019年6月4日,公司在財政部官網上看到通知后,立即與湖北省財政廳駐荊州市財政監督檢查辦事處聯系,了解到公司被抽取到檢查名單的原因是公司前身—荊州市菲利華石英玻璃有限公司的分公司“荊州市菲利華石英玻璃有限公司醫用氧速遞中心”(以下簡稱“醫用氧速遞中心”),于2004年,曾從事醫用氧氣的生產銷售業務在原荊州市衛生局(現職能部門為荊州市醫療保障局)做過備案。醫用氧速遞中心于2004年2月20日成立,藥品生產許可證有效期于2010年12月31日到期,并于2011年1月7日依法辦理注銷登記,變更后的公司營業執照營業范圍中不含醫用氧的生產、銷售。自2010年12月31日藥品生產許可證有效期過后,公司不存在經營任何醫用氧銷售相關業務的情形。

公司對于“醫用氧速遞中心”早已注銷的情況,已向湖北省財政廳駐荊州市財政監督檢查辦事處匯報,并具體介紹了公司的經營范圍、產品結構和近年經營情況,說明公司不屬于醫藥行業,公司業務領域不涉及醫藥行業,建議其向湖北省財政廳反映實際情況,考慮更換檢查對象,目前正在等待回復。

三、申請人對檢查重點內容的自查情況

按照財政部檢查要求,申請人組織財務人員、內部審計人員于2019年6月10日開始,對2018年度會計憑證、會計帳薄、財務報表及其它會計資料的真實性進行了全面的自查,就《通知》要求四項重點關注事項的自查檢查情況如下:

(一)費用的真實性。

1、自查內容:銷售費用列支是否有充分依據,是否真實發生;是否存在以咨詢費、會議費、住宿費、交通費等各類發票套取大額現金的現象;是否存在從同一家單位多頻次、大量取得發票的現象,必要時應延伸檢查發票開具單位;會議費列支是否真實,發票內容與會議日程、參會人員、會議地點等要素是否相符;是否存在醫療機構將會議費、辦公費、設備購置費用等轉嫁醫藥企業的現象;是否存在通過專家咨詢費、研發費、宣傳費等方式向醫務人員支付回扣的現象。

2、自查方式及過程:公司抽取了上述會計期間單筆金額較大的銷售費用單據,查看發票是否真實、合規,發票是否有相應合同支撐,檢查費用的審批是否按公司制度執行,并檢查資金流向是否與合同單位相符。

3、自查結論:公司從事石英玻璃材料及制品的生產與銷售業務,業務領域不屬于本次專項檢查的醫藥行業。公司銷售費用列支均有充分依據,真實發生,審批手續齊全;公司不存在以咨詢費、會議費、住宿費、交通費等各類發票套取大額現金的現象;不存在從同一單位多頻次、大量取得發票的現象;上述自查期間公司銷售費用中無會議費支出;不存在醫療機構將會議費、辦公費、設備購置費用等轉嫁給公司的情況;不存在通過專家咨詢費、研發費、宣傳費等方式向醫務人員支付回扣的現象。

(二)成本的真實性。

1、自查內容:采購原材料時,是否存在通過空轉發票等方式抬高采購成本的情況;將制造費用分攤至不同藥品時,分攤系數是否合理,是否存在蓄意抬高生產成本的現象。

2、自查方式及過程:公司抽取了單筆采購金額最大的10筆原材料采購憑證進行檢查,檢查公司采購原材料是否均有合同或訂單,是否有審批,檢查原材料入庫時是否經檢驗員簽字的驗收合格憑證、核對供應商結算貨款時,發票、入庫單及訂單是否相符,檢查公司與供應商之間除了業務往來有無其他資金往來。

3、自查結論:公司從事石英玻璃材料及制品的生產與銷售業務,業務領域不屬于本次專項檢查的醫藥行業。通過檢查,公司不存在通過空轉發票等方式抬高采購成本的情況;不存在將制造費用分攤至不同藥品時,分攤系數不合理的現象,不存在蓄意抬高生產成本的現象。

(三)收入的真實性。

1、自查內容:是否利用高開增值稅發票等方式虛增營業收入,是否將高開金額在扣除增值稅后又以勞務費等形式支付給醫院等機構,或者用于醫院開發、系統維護、學術推廣等。

2、自查方式及過程:公司抽取了單筆銷售金額最大的10筆銷售憑證進行檢查,檢查公司銷售是否均有銷售合同或銷售訂單,核對出庫單與物流單據及發票是否一致,核對賬面收入與申報稅務機關收入及發票是否一致。檢查公司是否存在向該等客戶發生支出的情況。

3、自查結論:公司從事石英玻璃材料及制品的生產與銷售業務,業務領域不屬于本次專項檢查的醫藥行業。公司不存在利用高開增值稅發票等方式虛增營業收入,不存在將高開金額在扣除增值稅后又以勞務費等形式支付給醫院等機構,或者用于醫院開發、系統維護、學術推廣等。

(四)其他

1、自查內容:是否存在私設“小金庫”現象;營銷人員的薪酬支付是否合規;是否存在按照釆購藥品數量向醫療機構或醫務人員銷售返點現象;庫存管理、合同簽訂、銷售發貨、款項收取等流程控制是否有效,是否存在藥品空轉現象。

2、自查方式及過程:公司打印銀行開戶清單,公司賬面銀行賬戶與開戶清單核對一致,現金支出均有適當的審批手續,核對現金日記賬、銀行日記賬與明細賬及報表是否一致;營銷人員的薪酬嚴格按照公司制度執行,根據銷售業績計算績效工資,公司每月發放薪酬時統一從公司銀行賬戶支付到員工個人銀行卡中;核實公司客戶檔案,檢查是否存在醫療機構等醫藥行業客戶;公司每月末對存貨進行盤點,檢查賬實是否相符,檢查合同簽訂時是否有適當的審批,檢查銷售出庫單是否經適當審批,檢查銷售發票是否與收款金額及付款單位相符。

3、自查結論:公司從事石英玻璃材料及制品的生產與銷售業務,業務領域不屬于本次專項檢查的醫藥行業。公司不存在私設“小金庫”現象;營銷人員的薪酬支付合規;公司不存在醫療機構等醫藥行業客戶,不存在按照釆購藥品數量向醫療機構或醫務人員銷售返點現象;庫存管理、合同簽訂、銷售發貨、款項收取等流程控制有效,不存在藥品空轉現象。

四、中介機構核查意見

保薦機構、發行人會計師、發行人律師獲取了公司自查記錄,復核公司自查方式及自查結論,并予以核查,結合對公司2018年年報審計、內控鑒證等情況。

經核查,保薦機構、發行人會計師、發行人律師認為:發行人從事石英玻璃材料及制品的生產與銷售業務,業務領域不屬于本次專項檢查的醫藥行業。申請人已就《通知》中檢查重點內容予以自查,不存在《通知》中列示的重點檢查內容中的問題,因此也不存在根據《通知》要求的檢查事項被行政處罰的可能,不會構成重大違法違規從而影響本次非公開發行的條件。



聲明:我們的信息來源于合法公開渠道,或者是媒體公開發布的文章,非常感謝寫作人的成果與意見分享,上述內容僅供學習探討之用。如果您認為相應的信息影響到您,請與我們進行聯系。
0 個回復 (溫馨提示: 后臺審核后才能展示 !

要回復請先 登錄注冊

郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

  1. 實務法規文章庫
  2. 產業服務平臺4.0
  3. 商城
  4. 工具
微信不要押金麻将群5毛 河南快3开奖走势图 股票配资 北京多乐彩官网 快乐扑克投注技巧 股票配资平台选哪个 下载11选五图表助手 浙江飞鱼体彩开奖结果 陕西快乐10分网站 浙江12下载 股票指数 点数