【上市公司稅訊】雙林股份:2014年收購之子公司自查補繳2011-2018年出口退稅免抵增值稅未繳的城建及教育費附加、滯納金共計3458.25萬元(未受處罰),相關稅費追溯調整2017年度報表項目、滯納金計入2019年當期損益

雙林股份(300100.SZ)于2019年2月25日發布公告,披露全資子公司新火炬享受出口免抵退稅相關政策,由于對財稅【2005】25號等政策條文的理解偏差,導致2011-2018年期間未規范計提城市維護建設稅和教育費附加,已于2019年2月21日自查補繳附加稅費及滯納金共計3458.25萬元。

1)、自查漏繳稅款情況:經核查,2011年至2018年期間累計免抵增值稅部分未繳納的城市維護建設稅17,277,685.39元、教育費附加7,404,722.29元,滯納金9,900,116.19元,共計34,582,523.87元。

2)、會計處理:上述補繳稅款事項擬作為前期會計差錯,公司采用了追溯重述法調整更正相應年度財務報表(追溯調整2017 年度合并資產負債表項目),滯納金計入2019年當期損益?!鶕?019年4月26日公告

大力稅手注:新火炬系雙林股份于2014年發行股份及支付現金購買的資產標的,主要產品為汽車輪轂軸承單元,統計期間主要以出口業務為主。

《300100雙林股份關于子公司自查補繳稅款的公告》【2019.2.25】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900012868&stockCode=300100&announcementId=1205848721&announcementTime=2019-02-25%2016:05

寧波雙林汽車部件股份有限公司(以下簡稱“公司”)近日在對子公司湖北新火炬科技有限公司(以下簡稱“新火炬”)2011年以來的出口退稅業務的繳稅情況自查過程中,發現存在漏繳情形。經與主管稅務部門溝通,擬就欠繳事項依據相關規定進行補繳。情況如下:

一、公司稅務自查情況

新火炬為公司全資子公司,主要產品為汽車輪轂軸承單元,統計期間主要以出口業務為主,享受出口免抵退稅相關政策。

2014年11月以前新火炬為中外合資企業,由于對財稅【2005】25號等政策條文的理解偏差,導致未規范計提城市維護建設稅和教育費附加。經核查,2011年至2018年期間累計免抵增值稅部分未繳納的城市維護建設稅17,277,685.39元、教育費附加7,404,722.29元,滯納金9,900,116.19元,共計34,582,523.87元。

二、補繳稅款情況

公司已于2019年2月21日補繳城市維護建設稅17,277,685.39元、教育費附加7,404,722.29元,滯納金9,900,116.19元。截至本公告日,所有應繳稅款及滯納金已全部繳清。

三、會計處理和相關影響

上述補繳稅款事項擬作為前期會計差錯,公司擬采用追溯重述法調整更正相應年度財務報表,滯納金計入2019年當期損益。

公司管理層對上述問題高度重視并將以此為戒,認真學習有關法律法規,嚴格執行并加強公司稅務管理,同時組織財務部門及公司其他相關部門人員對財務、稅務方面的知識培訓學習,強化責任意識,杜絕此類情況的再次發生。

四、其他說明

新火炬為公司2014年發行股份及支付現金購買的資產標的,交易對方承諾新火炬2014年度、2015年度、2016年度經審計扣非凈利潤分別不低于人民幣9,000萬元、11,000萬元、13,000萬元。據審計實際完成情況為11,129.22萬元、16,728.54萬元、20,055.37萬元,完成率較高。

若上述補繳稅款追溯調整至以前年度,調整后2014-2016年度扣非凈利潤為11,016.84萬元、16,344.15萬元、19,544.21萬元,對賭期仍能完成交易對方所做的業績承諾。

特此公告!

寧波雙林汽車部件股份有限公司董事會

2019年2月25日

《300100 雙林股份關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告》【2019.4.26】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900012868&stockCode=300100&announcementId=1206098340&announcementTime=2019-04-26

寧波雙林汽車部件股份有限公司(以下簡稱“公司”或“雙林股份”)于2019 年 4 月 24 日召開的第五屆董事會第九次會議及第五屆監事會第八次會議審議通過了《關于前期會計差錯更正及追溯調整的議案》。該議案尚需股東大會審議通過。根據《企業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更及差錯更正》及《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露》的相關規定,公司已對會計差錯進行了更正并對 2017 年財務報表進行了調整,現將會計差錯更正事項公告如下:

 一、董事會關于會計差錯事項的性質及原因的說明

湖北新火炬科技有限公司為公司全資子公司,主要產品為汽車輪轂軸承單元,統計期間主要以出口業務為主,享受出口免抵退稅相關政策。

2014 年 11 月以前新火炬為中外合資企業,由于對財稅【2005】25 號等政策條文的理解偏差,導致未規范計提城市維護建設稅和教育費附加。經核查,2011年至 2018 年期間累計免抵增值稅部分未繳納的城市維護建設稅 17,277,685.39元、教育費附加 7,404,722.29 元,滯納金 9,900,116.19 元,共計 34,582,523.87元。

上述應繳稅款及滯納金,湖北新火炬科技有限公司已全部繳清。詳見公司于2019 年 2 月 25 日在巨潮資訊網上刊登的《關于子公司自查補繳稅款的公告》。

二、上述會計差錯更正對其他科目的影響

1、2017 年度合并資產負債表項目的調整

其他流動資產調增 31,020.13 元,商譽調增 5,047,621.17 元,應交稅費調增 17,904,443.32 元,未分配利潤調減 12,825,802.02 元。

2、2017 年度合并利潤表項目的調整

稅金及附加調增 4,553,328.61 元,所得稅費用調減 682,999.29 元,凈利潤調增減 3,870,329.32 元,其中歸屬于母公司所有者的凈利潤調減 3,870,329.32元。

三、對以前年度財務報表和經營成果的影響

公司按追溯重述法對上述會計差錯進行了更正,應調整 2017 年財務報表項目及金額具體情況如下:

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……



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理解上交不應補這么多啊
1年前
理解上交不應補這么多啊

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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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