【上市公司稅訊】艾華集團:自查補繳往期出口免抵退稅產生的城建及教育費附加653萬元,因屬稅務局對財稅(2005)第25號沒有貫徹執行而引起、未受處罰

艾華集團(603989.SH)曾于2015年4月27日發布,披露艾華集團2012年自查補繳2009年至2011年因出口貨物實行免抵退稅而產生的城市維護建設稅和教育費附加合計6,535,864.33元,并獲證明文件稱,該疏漏系稅務局對財稅(2005)第25號沒有貫徹執行而引起,因此未受行政處罰?!?/span>2012年初,我局在總結、梳理稅收政策執行情況過程中,發現國家稅務總局財稅(2005)第25號文沒有貫徹執行,我局及時向企業宣講該政策,并要求各有關企業自2012年起按政策執行,正常申報納稅,并對2011年以前城市維護建設稅、教育費附加繳納情況進行自查,自行申報并據實補繳。對于因政策落實不到位而未繳納城市維護建設稅、教育費附加的且自行申報補繳的企業,我局不予以行政處罰。

《603989艾華集團首次公開發行股票招股意向書附錄》【2015.4.27】詳細披露如下;

http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1200915362?announceTime=2015-04-27

(二)發行人補繳城市維護建設稅、教育費附加

1、2012年7月15日,益陽市赫山區地方稅務局出具《關于出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅、教育費附加政策執行的說明》:根據國家稅務總局財稅(2005)第25號文的通知,經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍,分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。由于益陽市實行出口免抵退的企業較少,稅務機關及企業均不熟悉上述政策,我局2011年以前未執行上述政策,沒有要求企業繳納上述相關稅收。2012年初,我局在總結、梳理稅收政策執行情況過程中,發現國家稅務總局財稅(2005)第25號文沒有貫徹執行,我局及時向企業宣講該政策,并要求各有關企業自2012年起按政策執行,正常申報納稅,并對2011年以前城市維護建設稅、教育費附加繳納情況進行自查,自行申報并據實補繳。對于因政策落實不到位而未繳納城市維護建設稅、教育費附加的且自行申報補繳的企業,我局不予以行政處罰。

2、經自查,發行人在2009年至2011年期間因出口抵免增值稅未納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍而需補繳城市維護建設稅、教育費附加合計6,535,864.33元。

3、根據艾華投資、艾立華、王安安與平安財智簽署的《關于湖南艾華集團股份有限公司的增資擴股協議》有關約定:在本協議簽署后,如發行人需要補繳在增資完成前應繳納的稅款的,該等補繳義務全部由艾華投資、艾立華、王安安連帶承擔,艾華投資于2012年8月3日以自有資金代發行人補繳了上述城市維護建設稅和教育費附加合計6,535,864.33元。

4、艾華投資、發行人取得平安財智出具的《同意函》,上述稅款由發行人最終承擔,即艾華投資先代發行人繳納上述稅款合計6,535,864.33元,由此形成對發行人的債權6,535,864.33元。截至本法律意見書出具之日,發行人已經向艾華投資償還了部分欠款。

5、2012年8月3日,益陽市赫山區地方稅務局出具《確認函》:艾華集團2011年以前因出口貨物實行免抵退稅而產生的城市維護建設稅和教育費附加已全部補繳完畢,鑒于存在客觀原因,我局決定對艾華集團不予行政處罰。

本所認為,發行人上述漏繳稅款的行為已經自行申報并補繳且主管稅務機關決定不予處罰,對本次發行上市不構成實質性障礙。



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郝龍航

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