【稽查補稅】8年前的稅補繳,沒有罰款?只有滯納金的補繳可能是這樣的

廣州珠江實業開發股份有限公司關于補繳稅款的公告

廣州珠江實業開發股份有限公司(以下簡稱“公司”)于近日收到國家稅務總局廣州市稅務局稽查局出具的《稅務處理決定書》(穗稅稽處〔2020〕12 號),現將有關事項公告如下:

一、違法事實

公司2012年至2016年未按稅法規定對銷售珠江璟園項目取得的收入申報繳納增值稅、營業稅、城市維護建設稅及預征土地增值稅。公司在 2012 年至 2016年簽署的 21 份借款合同,未按稅法規定申報繳納印花稅。公司 2012 年至 2016年年度企業所得稅匯算清繳未按稅法規定對土地增值稅進行稅前扣除。公司2013、2014 年度企業所得稅匯算清繳對捐贈支出未按稅法規定進行稅前扣除。公司珠江璟園項目在2012年至2016年度匯算清繳時未按稅法規定確認收入和結轉成本。

二、處理決定

根據《稅務處理決定書》,公司應補繳營業稅 92,500 元、土地增值稅 72,941.54元、印花稅 18,971.40 元,稅款合計 184,412.94 元。應補繳營業稅滯納金 181,023.21元、增值稅滯納金 26.40 元、城市維護建設稅滯納金 14,368.15 元、土地增值稅滯納金 138,871.75 元、印花稅滯納金 14,260.70 元,企業所得稅滯納金34,795,481.63 元,滯納金合計 35,144,031.84 元。

對本次檢查補繳的上述稅款從稅款滯納之日起至實際繳納之日止,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第三只眼注:可能后述企業所得稅處理上已結轉收入了,相當于是時間差的問題,預售收入未及時結轉毛利收入,所以形成了只有滯納金的結果。但是滯納金有的是超一倍了,這個可以探討一下,不過金額不大了。

三、公司補繳稅款情況

截至目前,公司已補繳稅款 184,412.94 元,繳納滯納金 35,301,849.89 元,并收到完稅證明。至公司實際繳納稅款之日止,上述應補繳稅款產生的滯納金金額為 157,818.05 元,稽查結論應補繳滯納金 35,144,031.84 元,故滯納金合計35,301,849.89 元。

公司未申請行政復議,上述稅務處理決定書僅屬于行政處理范疇,主管稅務部門未對該事項給予行政處罰。

四、本次事項對公司的影響

公司補繳上述稅款及繳納滯納金,分別計入應交稅費和營業外支出科目,滯納金部分擬進入 2020 年當期損益。根據《企業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》,公司按照《稅務處理決定書》補繳稅款及滯納金不屬于前期會計差錯,不做前期財務數據追溯調整。預計減少 2020 年半年度凈利潤 35,301,849.89 元,預計將影響公司 2020 年度的損益(影響金額以最終審計結果為準)。

公司將以此為戒,并組織公司相關部門認真學習有關法律法規,嚴格自查,及時整改,執行并加強公司業務管理和稅務管理,組織公司各相關部門人員對財務、稅務方面的知識進行培訓學習,強化責任意識,并根據相關規定及時履行信息披露義務,切實維護公司和股東的利益。

廣州珠江實業開發股份有限公司董事會

2020 年 8 月 22 日



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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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