【12366納稅服務平臺】公告2018年第61號明確“三代”稅款手續費可用于“獎勵辦稅人員”,此“辦稅人員”是否屬于財行[2019]11號中的用于“三代”業務直接相關的“人員成本”?——各地口徑 2020.6.3

公告2018年第61號明確“三代”稅款手續費可用于“獎勵辦稅人員”,此“辦稅人員”是否屬于財行[2019]11號中的用于“三代”業務直接相關的“人員成本”?

各地

地區口徑

湖北稅務

【湖北稅務】“三代手續費”能否獎勵辦稅人員?是否需要繳納個稅?留言時間:2020-06-03

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=5c9489e0681d41dfab7254505a660818

國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2018年第61號)第十七條規定,扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。

財行[2019]11號 財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知:“三代”單位所取得的手續費收入用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。里面去雄了獎勵辦稅人員的規定。

問題1:單位取得的“三代手續費”能否獎勵辦稅人員?

問題2:如果單位取得的“三代手續費”可以獎勵辦稅人員,那獎勵給辦稅人員的部分是否需要合并工資扣稅? 

湖北稅務12366納稅服務熱線答復:您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

問題1:根據《國家稅務總局關于發布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)文件第十七條規定,對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款,按年付給百分之二的手續費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。

問題2:根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕第20號)文件第二條第五款規定, 二、下列所得,暫免征收個人所得稅,(五)個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費。

上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系湖北稅務12366或主管稅務機關。

祝您工作愉快!歡迎您再次咨詢。  

【湖北稅務】關于總局公告2018年第61號和財行[2019]11號的理解留言時間:2020-04-28 

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=302e22827ca64f72a81d1d0580164c51

您好,請問總局公告2018年第61號《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》第17條規定的“扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員”,其中“獎勵辦稅人員”是否屬于財政部、稅務總局、人民銀行聯合印發《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2019]11號)中第四條第(三)款第4項:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出?!敝械娜藛T成本? 

湖北稅務12366納稅服務熱線答復:您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

“獎勵辦稅人員”和“人員成本”,不能直接劃等號。

財行〔2019〕11號規定的三代手續費的范圍,國家稅務總局公告2018年第61號規定手續費可以用來獎勵辦稅人員。

辦稅人員是指您企業的正常涉稅人員。

財行〔2019〕11號規定的人員成本請企業自行核算。

綜上所述,請您直接聯系當地主管稅務機關,需要由其依據相關政策法規并結合貴單位實際情況實事求是來認定。

 

西藏稅務


【西藏稅務】關于總局公告2018年第61號和財行[2019]11號的理解

留言時間:2020-04-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=dde925f898c146749b0bae51a4da3687

您好,請問總局公告2018年第61號《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》第17條規定的“扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員”,其中“獎勵辦稅人員”是否屬于財政部、稅務總局、人民銀行聯合印發《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2019]11號)中第四條第(三)款第4項:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出?!敝械娜藛T成本? 

西藏稅務局12366呼叫中心答復:尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您提交的網上留言咨詢已收悉,現答復如下:請您參照(1994)財稅字第20號 第二條第五項個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費。

(不包括扣繳單位經辦人,單位給經辦人獎勵則需要交個稅。)感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系12366納稅服務熱線或主管稅務機關進一步咨詢。 


【四川稅務】關于總局公告2018年第61號和財行[2019]11號的理解

留言時間:2020-04-28   https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=0257a809316c44409a163fb2b75cd929

您好,請問總局公告2018年第61號《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》第17條規定的“扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員”,其中“獎勵辦稅人員”是否屬于財政部、稅務總局、人民銀行聯合印發《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2019]11號)中第四條第(三)款第4項:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出?!敝械娜藛T成本? 

四川12366納稅服務中心答復:

您好!您提交的網上留言咨詢已收悉,現答復如下:

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規定,對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費。

 二、根據《國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第十七條規定,對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款,按年付給百分之二的手續費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。

扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。

三、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第三十三條規定,稅務機關按照個人所得稅法第十七條的規定付給扣繳義務人手續費,應當填開退還書;扣繳義務人憑退還書,按照國庫管理有關規定辦理退庫手續。 

四、根據《財政部   稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)規定,法律、行政法規規定的代扣代繳稅款,稅務機關按不超過代扣稅款的2%支付手續費,且支付給單個扣繳義務人年度最高限額70萬元,超過限額部分不予支付。對于法律、行政法規明確規定手續費比例的,按規定比例執行。

“三代”稅款手續費按年據實清算。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月30日前,向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續費申請相關資料,因“三代”單位或個人自身原因,未及時提交申請的,視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續費。各級稅務機關應嚴格審核“三代”稅款手續費申請情況,并以此作為編制下一年度部門預算的依據。

 代扣、代收扣繳義務人和代征人在年度內扣繳義務終止或代征關系終止的,應在終止后3個月內向稅務機關提交手續費申請資料,由稅務機關辦理手續費清算。

 ……本通知自印發之日起執行。

 五、根據《國家稅務總局關于延長2019年度代扣代收代征稅款手續費申報期限的通知》(稅總函〔2020〕43號)規定,為進一步支持新冠肺炎疫情防控工作,加大援企穩崗力度,紓解企業困難,稅務總局經商財政部,決定延長2019年度代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款手續費申報期限,由2020年3月30日延長至5月30日。

(以上答復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系您的主管稅務機關咨詢)

河南稅務

【河南稅務】關于總局公告2018年第61號和財行[2019]11號的理解

留言時間:2020-04-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=c2901981599443cfaeedb22a8addb170

您好,請問總局公告2018年第61號《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》第17條規定的“扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員”,其中“獎勵辦稅人員”是否屬于財政部、稅務總局、人民銀行聯合印發《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2019]11號)中第四條第(三)款第4項:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出?!敝械娜藛T成本? 

河南稅務:您好!您所咨詢的問題收悉?,F針對您所提供的信息回復如下:

一、根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規定,第十七條 對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款,按年付給百分之二的手續費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款??劾U義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。

二、根據《財政部   稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)規定,一、“三代”范圍(一)代扣代繳是指稅收法律、行政法規已經明確規定負有扣繳義務的單位和個人在支付款項時,代稅務機關從支付給負有納稅義務的單位和個人的收入中扣留并向稅務機關解繳的行為。(二)代收代繳是指稅收法律、行政法規已經明確規定負有扣繳義務的單位和個人在收取款項時,代稅務機關向負有納稅義務的單位和個人收取并向稅務機關繳納的行為。(三)委托代征是指稅務機關根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則關于有利于稅收控管和方便納稅的要求,按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規定,委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為?!?、手續費管理……(三)支付管理?!?.“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。上述支出內容,國家已有相關支出標準的,嚴格執行有關規定;沒有支出標準的,參照當地物價水平及市場價格,按需支出。單位取得的“三代”稅款手續費以及手續費的使用,應按照法律、法規有關規定執行。

根據上述文件規定的內容來看,《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》總局公告2018年第61號第17條規定的“扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員”,其中“獎勵辦稅人員”應屬于屬于財政部、稅務總局、人民銀行聯合印發《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2019]11號)中第四條第(三)款第4項:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出?!敝械娜藛T成本。不過,文件的最終解釋權屬發文單位。

遼寧稅務

【遼寧稅務】關于總局公告2018年第61號和財行[2019]11號的理解

留言時間:2020-04-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=fd8221ea2ada4dc384f84ebdf97c0c2c

您好,請問總局公告2018年第61號《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》第17條規定的“扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員”,其中“獎勵辦稅人員”是否屬于財政部、稅務總局、人民銀行聯合印發《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2019]11號)中第四條第(三)款第4項:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出?!敝械娜藛T成本? 

您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

根據《財政部   稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)的規定:“四、手續費管理......

(三)支付管理。......

4.‘三代’單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與‘三代’業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。上述支出內容,國家已有相關支出標準的,嚴格執行有關規定;沒有支出標準的,參照當地物價水平及市場價格,按需支出。單位取得的‘三代’稅款手續費以及手續費的使用,應按照法律、法規有關規定執行?!?/span>

海南稅務

【海南稅務】關于總局公告2018年第61號和財行[2019]11號的理解

留言時間:2020-04-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=793ea4b9ceb34f18ae3cf133dc598d3a

您好,請問總局公告2018年第61號《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》第17條規定的“扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員”,其中“獎勵辦稅人員”是否屬于財政部、稅務總局、人民銀行聯合印發《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2019]11號)中第四條第(三)款第4項:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。”中的人員成本? 

您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

根據《國家稅務總局關于發布<人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第十七條規定:“對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款,按年付給百分之二的手續費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款??劾U義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員?!?/span>

根據《財政部   稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)第四條規定:“手續費管理……(三)支付管理?!?.‘三代’單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與‘三代’業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。上述支出內容,國家已有相關支出標準的,嚴格執行有關規定;沒有支出標準的,參照當地物價水平及市場價格,按需支出。單位取得的‘三代’稅款手續費以及手續費的使用,應按照法律、法規有關規定執行?!?nbsp;

貴州稅務

【貴州稅務】《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》與財行【2019】11號文的理解

留言時間:2020-04-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=6626aec84d3f4c229d7580d18d2ea198

您好,請問總局公告2018年第61號《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》第17條規定的“扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員”,其中“獎勵辦稅人員”是否屬于財政部、稅務總局、人民銀行聯合印發《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2019]11號)中第四條第(三)款第4項:“三代”單位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出?!敝械娜藛T成本? 

您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:如您的手續費是用于獎勵員工則不計入本單位的收入,不計入位所取得的手續費收入應單獨核算,計入本單位收入,用于與“三代”業務直接相關的辦公設備、人員成本、信息化建設、耗材、交通費等管理支出。

上述回復僅供參考有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管稅務機關咨詢。歡迎您再次提問 



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郝龍航

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